昭化区审计局：
根据项目竣工结算、决算审计的有关规定，由区人民政府安排我办组织实施的广旺矿区（拣银岩）煤矿棚户区改造项目一标段实施工程已全面完成，已通过竣工验收，具备工程结算审计条件，请安排审计。
此函
附件1、《广元市昭化区拣银岩街道办事处关于广旺矿区（拣银岩）煤矿棚户区改造项目一标段竣工决算审计的报告》（复印件）
2、被审计单位承诺书
3、有关情况说明
广元市昭化区拣银岩街道办事处
2018年3月16日
附件2：
被审计单位承诺书
昭化区审计局：
根据项目竣工结算、决算审计的要求，我单位已提供了广旺矿区（拣银岩）煤矿棚户区改造项目一标段实施工程审计范围的相关资料，并按要求积极配合，继续提供相关资料，并郑重承诺如下：
按《工程竣工结算资料清单》所要求提供的资料是真实、完整的（以《资料接交清单》为准）。
对以上承诺，本单位和有关负责人愿意承担《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及相关法律、法规、规章规定的有关法律责任。
特此承诺
被审计单位（盖章）：广元市昭化区拣银岩街道办事处
法定代表人（签字）：
财会部门负责人（签字）：
2018年3月16日
附件3：
广元市昭化区拣银岩街道办事处
关于广旺矿区（拣银岩）煤矿棚户区改造工程1标段
轻管所小区工程结算送审有关情况的说明
广元市昭化区审计局：
广旺矿区（拣银岩）煤矿棚户区改造工程1标段项目建设已全面完成，施工单位报送了审计资料，由于施工送审资料较为专业，拣银岩街道2018年3月6日至2018年3月16日聘请了深圳市普利工程咨询有限公司四川分公司对广旺矿区（拣银岩）煤矿棚户区改造工程1标段轻管所小区工程结算进行了初步审核。由于此工程规模比较大，工程类型比较复杂，施工工期长，初审时间比较紧，不可能对工程进行详细审核，重点针对送审结算资料的真实性、符合性、政策性、法律法规及合同约定内容进行了初步审核。现就有关情况给予说明。
一、存在的问题
1、送审结算中部分单位工程规费不应按上限计取，应按照施工企业核定的标准计取。
2、安全文明施工费应按照主管部门核定的费率（37.12%）计取，列入结算，结算中多计取了0.8%。
3、施工合同专用条款中第2.6支付合同价款中第（三）中第（2）措施费用调整范围及计算方法中约定，本工程措施费（安全施工费、文明施工费、临时设施及环境保护费除外）无论发生任何情况不作调整。模板在办理结算时只作量差调整，其综合单价不做调整。在送审结算中，部分模板单价已调高。
4、按照合同约定，所有新增项、变更项目、清单漏项项目的工程量重新组价后均应下浮，下浮比例与中标下浮比例一致，具体按照施工合同专用条款中第2.6支付合同价款中第（四）中第（b）条执行。送审结算中新增目、变更项目、清单漏项项目报价均未按合同约定下浮。
5、送审结算中安装工程不应该计取脚手架搭拆费用及高层建筑施工增加费用，投标报价时已综合考虑在报价中（投标报价清单中未报价）。
6、工程量清单投标报价中已有化粪池 （75SQF、100SQF）的报价，结算时不能再重新组价计价，应按投标报价单价执行。
7、所有商品混凝土在投标报价时已综合考虑了垂直运输费泵送费有，结算时不能再计取泵送费用。技术经济签证核定单第003号同意商品砼增加汽车泵送费30.00元/m3，以加快工程进度，属赶工补偿费用。这与施工单位提出来工程因工程延期，增加管理费用支出及塔机租赁费用和指挥人员费用增加的索赔申请相矛盾，两者只能取其一。
8、送审结算中，所有商品混凝土的单价均比投标时报价上涨了几十元，应有按照合同约定的调价方式进行调价。
9、合同专用条款中第2.6.1合同价款的确定中，明确规定，本合同价款采用固定综合单价方式结算，工程量按实结算。合同价款的风险范围及风险范围的计算办法：气候条件变化，投标人还应考虑当地水纹、气候情况，在施工期内出现以上情况，综合单价均不作调整。风险范围外的计算办法合同规定了可调材料的品种及可调村料的风险调整系数为3%-5%。可调材料的基准价以《四川工程造价信息》2012年第5期中广元地区信息价为准，信息价中没有的以相邻地区的信息价为准。施工期材料价格的调整按《四川工程造价信息》发布的施工当期（即合同专用条款中约定的每一个支付段施工期间次月《四川工程造价信息》发布的价格信息）的材中料价格，只有当《四川工程造价信息》中没有可调材料价格时才能按发包方、承包方、监理共同询价价格执行。而不是送审结算中所有的材料按认质认价价格执行，部分认质认价的材料价格过高（如门、窗、外墙面砖等）。有关可调材料价格调整办法在招标文件中也有明确说明。
10、结算送审材料中，材料认质认价单中，三方询价的程序不规范、资料不完善。如高区无负压供水设备、高低压供电设备、小区监控系统设备等大件材料询价，程序不合规，未见相关的会议纪要，同时未见提供三家及三家以上合同供应商的相关质资及书面报价函，材料采购发票等。
11、送审结算中，人工费调增179.33万元。人工费是通过工程量套用2009《四川省建设工程工程量计价定额》分析而得，人工费调整应分施工阶段按政策性指导文件执行，具体施工阶段划分应结合隐蔽验收记录、自检记录、施工日志、监理日志、监理月报等相关施工过程资料。
12、索赔事项 送审结算中上报土建及装饰工程索赔费用185.26万元、安装工程42.0609万元。由于此索赔金额比较大，索赔持续时间长，施工单位应当阶段性向监理工程师提交索赔申请书及索赔报告及相关证明材料。从送审的结算资料中看出，索赔程序不合规，索赔费用计算还需要查证。资料中上报的人员工资除门卫人员外均超过了3500元/月，按照相关规定，超过了3500元/月的工资应交纳个人所得税，相应就应附每个人员交纳个税的证明材料。塔吊租赁费及塔吊指挥人员工资除了附合同资料外，还应附塔机租赁的费用票据。索赔事件中，不应计取工程利润，因工程利润已包括在工程价格之内。
13、部分新增及变更项目组价存在不合理现象。
14、分户智能电表，投标清单中未列此项，后在施工过程中，广元市供电公司提供的本小区高压供电方案中，明确规定了小区居民按广元市一户一表智能电表规程执行并安装电能量信息采集终端。高低压配电工程财评价282.7494万元，而送审价为383.4979万元。多报了100.7485万元。
15、综合楼财评价审定价为236.2277万，结算送审价为254.1226万元，多报了17.8949万元。
16、外墙乳胶漆改采用立邦漆，没见相应变更的资料。
17、门窗、栏杆材料材质的改变，未见计设变更单，认质认价中签定的是综合价包干，已包括定额人工费等，结算时能不能套定额及应套用那一个定额组价计取其相关费用，需要讨论。
18、绿化工程财评审定费用为63.3801万元，而送审结算为99.2222万元，绿化工程树木均未按信息价执行。
19、送审结算中，部分定额人工费的调整系数有误。
20、经济签证核定单
第016号签证单 裁桩单价应执行定额价。
所的机械台班签证中，既然签了台班单价，就不应再计算进出场费用。
第027号签证单 电梯门洞改变，工程量应按实分部分项计算工程量后重新组价，而不能以个计价。
第034号签证单 签证单中塔机基础是90液压履带式破碎机拆除的，而送审结算中又套用人工拆除钢筋砼结构。
第036号签证单 1#、2#、3#、4#、5#楼外墙面增刷二道深咖啡色亚光聚酯漆，签证单价为13.00元/平方米，此项应结合定额重新组价。
第036号签证单 签证单中所列各项应按定额重新组价。
二、工作建议
由于项目建设期间征地、拆迁、地质灾害治理、工程变更等多种原因，工程时间跨度较长。为加快项目结算，建议：一是请贵局给予项目审计安排；二是在审计过程中，考虑内部审计提出的一些建议；三是因项目是广旺集团委托区人民政府代建，为规范使用中央配套资金，建议将基础设施配套部分作为一个专门部分进行审计说明。
二Ο一八年三月十六日
川公网安备51081102000023号